Adóbevallás: új szabályok, új lehetőségek, több odafigyelés
A 2025-ös adóévre vonatkozó személyi jövedelemadó-bevallás benyújtása első látásra a szokásos tavaszi adminisztrációnak tűnhet, az idei szezonban azonban több olyan változás is életbe lépett, amelyet a magánszemélyeknek, az alkalmazottaknak, a vállalkozóknak és a mellékjövedelemmel rendelkezőknek egyaránt komolyan kell venniük.
Az adóhivatal, hivatalos nevén a Pénzügyi Igazgatóság tájékoztatása szerint a 2025-ös adóévre már új A és B típusú nyomtatványokat kell használni. Ez önmagában még nem volna rendkívüli, a módosítások mögött azonban több lényeges tartalmi változás húzódik meg, amelyek az idei adóbevallási időszakot a korábbiaknál érzékenyebbé teszik.
Az alapszabály nem változott: annak kell személyi jövedelemadó-bevallást benyújtania, akinek a 2025-ben elért adóköteles jövedelme meghaladta a 2876,90 eurót. Ez a kötelezettség nemcsak az egyéni vállalkozókat érinti, hanem azokat az alkalmazottakat is, akik főállásuk mellett más adóköteles jövedelemhez is jutottak, például bérbeadásból, vállalkozásból vagy tőkejövedelemből.
Az egyik fontos gyakorlati változás, hogy a 2025-ös évre már a 2026. január 1-jétől érvényes nyomtatványokat kell használni. Az A típusú bevallás továbbra is azoknak szól, akik kizárólag alkalmazotti, vagyis függő tevékenységből származó jövedelemmel rendelkeztek. A B típusú nyomtatványt azoknak kell kitölteniük, akiknél a munkajövedelem mellett vagy helyett vállalkozási, bérbeadási, tőke- vagy egyéb jövedelmük keletkezett. A változás nem merül ki a formában.
A gyermek utáni adóbónusz új feltételei miatt mindkét bevallástípusba bekerültek olyan sorok, amelyekben külön fel kell tüntetni a teljes világjövedelmet és a Szlovákiában elért adóköteles jövedelmet. A világjövedelem adójogi fogalom, amely azt jelenti, hogy egy magánszemélynek vagy vállalkozásnak nemcsak a belföldről, hanem a világ bármely pontjáról származó bevétele után adót kell fizetnie abban az országban, ahol adóügyi illetőséggel (daňová rezidencia) rendelkezik. Ez azt mutatja, hogy a jogalkotó immár sokkal szorosabban vizsgálja, miből és honnan származik az adózó bevétele.
Az egyik legjelentősebb változás a gyermek utáni adóbónuszhoz kapcsolódik. A korábbi évekhez képest új feltétel, hogy már a szlovákiai illetőségű adózóknál is teljesülnie kell annak, hogy a világjövedelmük legalább 90 százaléka szlovákiai forrásból származzon. Ez első hallásra technikai részletnek tűnhet, valójában azonban családok ezreinél döntheti el, hogy jár-e a kedvezmény, és ha igen, milyen összegben.
Ez különösen azoknál lehet érzékeny pont, akik részben külföldön dolgoztak, külföldi megbízásokból is volt bevételük, vagy határ menti ingázóként vegyes forrású jövedelemmel rendelkeznek. Az idei bevallás kitöltésénél ezért már nem elég annyit tudni, hogy van gyermek és van jövedelem, azt is pontosan látni kell, miből áll össze az éves bevétel. Ráadásul a magasabb jövedelmű adózóknál az adóbónusz továbbra is korlátozható, így könnyen előfordulhat, hogy valaki a vártnál kisebb összegre lesz jogosult.
Az idei rendszer legnagyobb újdonsága kétségtelenül az, hogy a befizetett adó egy részét már nemcsak civil szervezetnek, vagy más jogosult kedvezményezettnek lehet felajánlani, hanem a szüleinknek is. Ez a korábbi szülői nyugdíj helyére lépő új konstrukció (lényegesen kedvezőtlenebb formában), amely első alkalommal a 2025-ös adóévre benyújtott bevallásokban jelenik meg.
Elméletben tehát akár hat, sőt bizonyos esetekben hét százalék sorsáról is dönthet az adózó, amely korábban nem állt módunkban. Ez kétségtelenül látványos változás, de csak akkor működik, ha minden feltétel teljesül. A nyilatkozat hibátlan kitöltése, a megfelelő szülői jogosultság fennállása, valamint a nulla adótartozás itt nem formaság, hanem a jogosultság alapja. Ez az összeg viszont még az átlag feletti jövedelemmel rendelkezők esetében is csak töredéke lesz annak, amit a korábbi rendszerben kaphattak a szülők.
A befizetett adó felajánlásánál az egyik legfontosabb feltétel, hogy az adózónak ne legyen a törvényben meghatározott mértéket meghaladó adótartozása. A szabály szerint a határidő lejártát követő tizenöt napon belül fennálló, öt eurót meghaladó adóelmaradás már akadályt jelenthet. Ez azért lényeges, mert sokan a százalékos felajánlást valamiféle automatikus jogként kezelik, holott valójában feltételes lehetőségről van szó. Ha a bevallás hibás, ha hiányosak az adatok, vagy ha adótartozás marad a rendszerben, a felajánlás egyszerűen meghiúsulhat. Nem részben, nem korrigálva, hanem teljes egészében.
A digitális ügyintézés ma már nem választás kérdése mindenkinél. Azoknak a természetes személyeknek, akik vállalkoznak, elektronikusan kell benyújtaniuk az adóbevallást. Az alkalmazottak és azok a magánszemélyek, akik nem vállalkozóként adóznak, még használhatnak papíralapú formanyomtatványokat, de a tendencia világos: az adórendszer egyre inkább az elektronikus csatornák felé tolja az ügyintézést. A Pénzügyi Igazgatóság arra is felhívja a figyelmet, hogy bizonyos adatok csak akkor jelennek meg előre kitöltve a rendszerben, ha az adózó megfelelően regisztrált, belépett a portálra, és az adóhivatali nyilvántartásban is rendben szerepel.
A bevallás határideje 2026. március 31. Akinek azonban több időre van szüksége, élhet a határidő-halasztás lehetőségével. Általános esetben ez három hónap, külföldi jövedelem esetén pedig hat hónap is lehet. A legtöbb adózó három hónapos hosszabbítással 2026. június 30-ig tolhatja ki a benyújtást, külföldi jövedelem esetén pedig akár 2026. szeptember 30-ig is.
Az idei adóbevallás legfőbb tanulsága az, hogy a rendszer nem lett radikálisan új, de több ponton lett szigorúbb és részletesebb. A gyermek utáni adóbónusznál már nem lehet félvállról venni a jövedelem szerkezetét. A szülőknek szóló új felajánlási lehetőség valódi pluszt adhat, de csak annak, aki pontosan tölti ki a nyilatkozatot. A vállalkozóknál az elektronikus benyújtás nem opció, hanem kötelezettség. A késedelem pedig már fájóbb, mint korábban.
Magyarán: az idei bevallási időszakban kevesebb a rutinból elvégezhető lépés, és több az olyan részlet, ahol egy apró figyelmetlenség pénzbe kerülhet. Az adóbevallás továbbra sem örömforrás, de idén különösen igaz, hogy aki időben és pontosan dolgozik, az nemcsak a büntetést kerülheti el, hanem a neki járó kedvezményeket is nagyobb biztonsággal érvényesítheti.
Megjelent a MAGYAR7 12. számában.
